Veel ondernemers die hun eenmanszaak succesvol hebben uitgebouwd, komen op een gegeven moment voor de keuze te staan: moet ik overstappen naar een besloten vennootschap (BV)? De keuze tussen een eenmanszaak en een BV heeft zowel juridische als fiscale implicaties. In dit artikel lichten we toe wanneer het aantrekkelijk is om de stap naar een BV te zetten en wat dit betekent vanuit fiscaal oogpunt.

Juridische Overwegingen

De belangrijkste juridische reden om van een eenmanszaak naar een BV over te stappen, is het beperken van persoonlijke aansprakelijkheid. Bij een eenmanszaak ben je persoonlijk aansprakelijk voor schulden van de onderneming, terwijl bij een BV het risico beperkt blijft tot het vermogen van de BV zelf. Dit kan vooral belangrijk zijn als de onderneming financiële risico’s loopt.

Daarnaast biedt een BV mogelijkheden tot bedrijfsopvolging en het aantrekken van investeerders. Een BV kan aandelen uitgeven, wat interessant kan zijn bij groei en uitbreiding.

Fiscale Overwegingen

Een BV kan fiscaal voordeliger zijn zodra de winst boven een bepaald bedrag uitkomt. De reden hiervoor ligt in het verschil tussen inkomstenbelasting (IB) bij een eenmanszaak en vennootschapsbelasting (VPB) bij een BV.

• Eenmanszaak: De winst wordt belast via de inkomstenbelasting, waarbij de hoogste schijf (49,5% in 2025) snel wordt bereikt. Wel profiteer je van ondernemersaftrekken, zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling.
• BV: De winst wordt belast met vennootschapsbelasting (19% tot €200.000 winst en 25,8% daarboven). Daarnaast betaal je als DGA (directeur-grootaandeelhouder) loonbelasting over je salaris (gebruikelijk loon) en eventueel dividendbelasting bij winstuitkering.

Voorbeeldsituatie: Eenmanszaak vs. BV bij €150.000 winst (zonder dividend)

Om de fiscale voordelen van een BV ten opzichte van een eenmanszaak te illustreren, maken we een gedetailleerde berekening bij een winst van €150.000.

Eenmanszaak: De belastingdruk bij een eenmanszaak wordt volledig bepaald door de inkomstenbelasting.

• Eerste schijf (36,95%): Over de eerste €73.031 van de winst bedraagt de belasting €27.000.
• Tweede schijf (49,5%): Over het restant (€150.000 – €73.031 = €76.969) bedraagt de belasting €37.985.
• Totaal: €27.000 + €37.985 = €65.085.

BV (zonder dividend): De belastingdruk bij een BV bestaat uit vennootschapsbelasting en loonbelasting (gebruikelijk loon), zonder dividendbelasting omdat de winst in de holding blijft.

• Vennootschapsbelasting (19%): €28.500
• Loonbelasting over gebruikelijk loon (€56.000): €20.692
• Totaal: €28.500 + €20.692 = €49.192.

Conclusie In deze situatie is de BV-constructie fiscaal voordeliger met een belastingvoordeel van ongeveer €15.893 ten opzichte van de eenmanszaak. Dit verschil ontstaat door het vermijden van dividendbelasting en het gunstige vennootschapsbelastingtarief. Het behouden van de winst binnen de holding biedt bovendien de mogelijkheid om belastingvrij te beleggen.

Onze diensten

Bij AZEA Tax & Legal staan wij voor u klaar om u te ondersteunen bij elke stap bij de oprichting van een BV en/of holding. Wij bieden:

• Advies over de keuze tussen eenmanszaak en BV: Wij helpen u bepalen of een BV voor u de beste optie is op basis van uw winst en bedrijfsstructuur.
• Oprichtingsondersteuning: Wij regelen de volledige oprichting van uw BV, inclusief het opstellen van de statuten en de inschrijving bij de Kamer van Koophandel.
• Fiscaal en juridisch advies: Wij zorgen voor een optimale structuur en belastingplanning, zodat u profiteert van de meest gunstige regeling.
• Doorlopende ondersteuning: Van het opstellen van jaarrekeningen tot begeleiding bij juridische vraagstukken, wij bieden complete ondersteuning.

Wilt u weten of een BV voor uw onderneming de juiste stap is? Neem gerust contact op voor een vrijblijvend adviesgesprek!